【疫情财税,疫情期间的财税政策解读】

外贸财税合规

〖A〗、 跨境外贸财税合规中境外资金阳光收汇的核心逻辑在于通过合法备案、合规申报及政策利用搭建资金回流通道，确保资金性质与税务处理匹配，同时满足监管要求。

〖B〗、 跨境电商常见的两种财税合规模式为0110一般贸易报关模式和1039市场采购报关模式，具体介绍如下：0110一般贸易报关模式 适用企业：主要针对出口品类比较集中，规模较大的大中型规模跨境电商企业。

〖C〗、 外贸出口税务合规的常见困境退税难：部分商品缺少进项发票，无法进行抵扣退税。收款难：使用香港公司收款无法核销单证，资金回流困难；通过地下钱庄操作成本高且不安全。账户管理混乱：公司账户流水少，私人账户多，账目管理繁杂。

疫情期间企业停工造成的损失,如何进行财税处理?最新解读来了

疫情期间企业停工造成的损失，制造费用类会计上正常计入制造费用，税法可在企业所得税前扣除；存货类作为企业资产损失直接处理，法定资产损失准备好相关资料备查；正常费用类正常核算进入损益，正常所得税前扣除。 以下为详细分析：制造费用类案例：公司停工期间工厂租金、设备折旧、工人工资的核算及企业所得税前扣除问题。

疫情期间企业停工造成的损失，财务处理需结合成本管控、税务筹划及融资策略综合应对，具体可从控制人工成本、优化税务处理、提升财务效率三方面入手。

第一步：停工损失发生时的会计处理当企业因疫情停工产生直接费用时，需按实际发生额归集至“制造费用”科目。例如，消耗的原材料、支付给停工期间职工的薪酬（如基本工资、社保等），以及因停工产生的设备维护、水电费等间接支出。

防疫相关支持税收政策整理(四)——减免税费篇

防疫相关支持税收政策整理（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。

个体工商户社保费减免按单位参保的个体工商户，参照中小微企业享受养老、失业、工伤保险减免政策。鼓励减免物业租金各地可通过减免城镇土地使用税等方式，支持出租方为个体工商户减免租金。

其他税费减免与缓交中小企业费用停征：对受影响较大的中小企业停征特种设备检验费、污水处理费、计量器具检定费。缓交税款：企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，可依法申请延期申报或缴纳，最长不超过3个月。

财税金融政策再发力,疫情防控相关企业贷款利率低于1.6%!

疫情防控相关企业贷款利率低于6%，是因财政提供50%贴息且银行获得低成本专项再贷款资金支持，二者共同作用使企业实际融资成本大幅降低。具体分析如下：政策核心机制 财政贴息：中央财政对2020年新增的疫情防控重点保障企业贷款，按人民银行专项再贷款利率的50%给予贴息。

确保防控疫情企业贷款利率低于6%，是针对重点医疗防控物资和生活必需品生产、运输、销售企业的特殊金融支持政策，通过专项再贷款和财政贴息的配套措施实现，并非所有企业均可享受。

法律分析：对2020年新增的疫情防控重点保障企业贷款，在人民银行专项再贷款支持金融机构提供优惠利率信贷的基础上，中央财政按人民银行再贷款利率的50%给予贴息，贴息期限不超过1年，贴息资金从普惠金融发展专项资金中安排。

例如，2月初提供3000亿元再贷款支持疫情防控重点企业，中央财政贴息50%使实际利率低于6%；2月27日新增5000亿元再贷款、再贴现额度，重点支持中小银行加大对中小微企业的信贷投放。3月实施普惠金融定向降准，释放长期资金5500亿元，定向支持普惠金融领域贷款。

金融政策：用好专项再贷款政策，支持银行向重点企业提供优惠利率贷款，财政给予一半贴息，确保企业贷款利率低于6%。国务院办公厅：做好人员、设备、原辅料、资金等各方面保障 印发紧急通知，要求各省（区、市）人民政府迅速组织本地区生产医用防护服、N95口罩等企业复工复产。

在降低融资成本方面，央行通过下调MLF利率、公开市场操作逆回购利率等政策利率引导LPR下行。与此同时，央行还设立3000亿元专项再贷款，并由财政给予贴息，确保抗疫重点企业贷款利率低于6%。最近，央行再增加支农、支小再贷款再贴现专用额度5000亿元，同时下调支农、支小再贷款利率0.25个百分点至5%。

疫情期间,符合条件的个人捐赠支出可在缴纳个人所得税税前扣除!

〖A〗、 跨月扣除：若当月应纳税所得额不足，剩余捐赠额可在后续月份或年度汇算清缴时继续扣除。例如，黄女士3月捐赠5万元，当月应纳税所得额1万元，剩余0.5万元可在4月工资中扣除。未及时取得票据：可凭捐赠银行支付凭证暂扣，并在90日内补交票据。特殊情形处理 企业统一组织捐赠：凭汇总票据和员工明细单扣除，票据无需个人姓名。

〖B〗、 个人通过公益组织捐赠的一般性公益捐赠，在综合所得中扣除的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十。如果没有在综合所得中扣除完，可以在分红所得应纳税所得额的百分之三十以内税前扣除。个人可以自行选择所得项目的扣除顺序，并可以选择在预扣预缴时扣除或是在汇算清缴时扣除。

〖C〗、 疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织，或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

〖D〗、 个人捐赠能否全额税前扣除个人捐赠在符合特定条件时可以全额税前扣除，具体情形如下：对公益性青少年活动场所的捐赠：个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。

〖E〗、 这意味着在此次疫情期间，符合条件的捐赠行为，凭借相关收据等凭证，企业或个人可在纳税时享受全额扣除的优惠，减轻纳税负担。