【疫情税务优惠/疫情税务优惠政策】

湖北疫情税务减免政策

国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收、社保费、租金、物业费、治疗费用减免及金融支持等多个方面。税收减免政策：针对小规模纳税人，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药、医疗、医用物资，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

企业适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

小微企业和个体工商户在疫情期间可享受的减免、缓缴政策及便利措施如下：可减免的费用税收减免增值税：3月1日至5月底，湖北省境内小规模纳税人免征增值税，其他地区征收率由3%降至1%。公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。

疫情期间增值税方面的税收优惠政策

免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务、生活服务所得，以及为居民提供生活必需品快递服务所得，免征增值税。

此外，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税，建筑企业若承担相关运输业务，可享受此优惠。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元），则免征增值税。

特定服务收入免征增值税：纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务、生活服务、快递收派服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件执行。政策实施时间：本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

税收减免政策：针对小规模纳税人，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。

防疫相关支持税收政策整理(四)——减免税费篇

防疫相关支持税收政策整理（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。

个体工商户社保费减免按单位参保的个体工商户，参照中小微企业享受养老、失业、工伤保险减免政策。鼓励减免物业租金各地可通过减免城镇土地使用税等方式，支持出租方为个体工商户减免租金。

疫情期间我国实施了一系列税收优惠政策，主要包括增值税费减免及其他相关税费减免政策。增值税费减免政策增值税免征政策根据增值税法规定，对农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等特定项目，疫情期间依然免征增值税。

相关政策依据包括《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》等。企业所得税减免：小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分按优惠税率缴纳企业所得税。

增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。运输疫情防控重点物资、提供公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。社会力量捐赠现金和物资用于疫情防控的，相关货物免征增值税、消费税和附加税费。

税务局通知,疫情期间免征增值税!餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等生活服...

疫情期间，餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等生活服务行业收入免征增值税，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），属于临时性扶持措施。

疫情期间生活服务业免征增值税。具体说明如下：免征范围：疫情防控期间，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税。生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。适用时间：该免征政策是在疫情防控期间实施的，具体的时间范围需参照当时的政策文件。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

生活服务：涵盖文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务及其他生活服务。为居民提供必需生活物资快递收派服务：指为居民个人快递货物和收派服务。申报时需注意：企业需在纳税申报表中准确区分免税收入与应税收入，避免混淆填报。

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

月销售额＞15万 季销售额＞45万 优惠内容：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（政策有效期依据最新文件调整）留抵税额退税政策政策内容：符合条件的制造业等行业企业，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额，2022年6月前完成退税到企业。

政府出台《反食品浪费法》，对剩菜打包、小份菜供应等行为给予税收优惠。“五位一体”关联：倡导绿色消费，契合“生态文明建设”中“推动形成绿色发展方式和生活方式”的目标。 旅游行业：生态旅游与智慧化管理 改革背景：1万家旅游企业倒闭，传统跟团游模式受冲击。

防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费。

北京市发改委通过《北京市复工复产普惠性政策工具应用指南（第一批）》明确对因疫情影响暂停举办的展会项目给予场租费补贴。具体内容如下：政策背景与目的新冠疫情爆发后，北京市密集出台多项支持企业复工复产的政策措施，旨在减轻企业负担、纾困解难、维护稳定发展环境。

防疫常态化下餐饮业发展面临的新环境2020年初疫情导致大批餐饮企业无法正常运营，2020年第一季度全国实现餐饮收入6023亿元，同比下降43%，3月份餐饮收入下滑速度甚至进一步扩大至480%，超过1 - 2月的下滑速度。

该政策核心是发现一起、扑灭一起，避免疫情持续传播。从应急到常态化管理过渡：2023年5月8日国务院联防联控机制强调，新冠疫情不再构成“国际关注的突发公共卫生事件”后，各国仍需保持警惕，从应急模式逐步过渡到常态化管理。

疫情期间减免增值税税务处理

疫情期间减免增值税的会计分录处理如下：减免增值税的直接会计处理当企业符合疫情期间增值税减免政策时，应通过“应交税费——应交增值税”科目核算减免金额，并将优惠部分计入“营业外收入”。

疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转出，计入当期损益。

增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税：小规模纳税人发生销售业务时，按正常流程确认收入及增值税。收到款项时，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”。

疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入”。

疫情期间房租减免的税务处理需根据税种分别处理，以下为具体税务处理要点：增值税免租期不视同销售：若初始租赁合同未约定免租期，疫情期间双方签订补充合同明确免租条款的，出租方在免租期间无需视同销售缴纳增值税。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报。例如，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税，企业需根据减征后的实际税额填写申报表，并确保计算准确。